资产减值损失纳税调整明细表怎么填(资产减值损失纳税调整举例)

3、资产减值损失纳税调整填报方法举例

2017年企业计提坏账准备5000元，已计入当期的损益，资产减值损失借方发生额为5000元，则应在2017年度调增5000元。填入表A10500第32行“资产减值准备金”第三列“调增金额“

纳税调整项目明细表

行次

项目

账载金额

税收金额

调增金额

调减金额

1

2

3

4

32

（二）资产减值准备金

5000

*

5000

2018年企业转回坏账准备2000元，也已计入当期损益，资产减值损失贷方发生额2000元，则应在2018年度调减金额2000元，填入A105000第32行 “资产减值准备金”第4列“调减金额”

纳税调整项目明细表

行次

项目

账载金额

税收金额

调增金额

调减金额

1

2

3

4

32

（二）资产减值准备金

-2000

*

2000

2017年因损失实际发生，企业核销了坏账，即进行“资产减值损失”转销”，坏账损失已计入当期损益，则应填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》及附表。如果企业实际情况符合税法关于资产损失税前扣除的规定，申报表的填报如表：

资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表(A105091)

行次

项目

账载金额

处置收入

赔偿收入

计税基础

税收金额

纳税调整

金额

1

2

3

4

5

6（5-3-4）

7（2-6）

1

一、货币资产损失（2+3+4+5）

2

对xx公司的应收账款

7000

10000

10000

-3000

资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）

行次

项 目

账载金额

税收金额

纳税调整金额

1

2

3（1-2）

9

二、专项申报资产损失（填写A105091）

10

（一）货币资产损失（填写A105091）

7000

10000

-3000

栏目:财税服务