成本费用管理办法范文(企业成本管理制度模版)

1、财务管理部根据各部门统计报表和原始记录确定产品数量、材料消耗、动力消耗、人工消耗。依据矿石量报表提取相关费用。

各部门月报表报送时间要求

报表名称

对应原始记录

归口部门

报送时间

材料消耗月报表

出库单、领料单

次月2日下午下班前

工资表

工资表相关附件

次月2日下午下班前

电耗月报表

（电费发票及抵扣联于次月5日前报送）

次月2日下午下班前

生产量量月报表

次月2日下午下班前

成品入库月报表

化验单

次月2日下午下班前

采矿工程结算表

工程验收单、价款结算单、矿石量统计单

次月2日下午下班前

低值易耗消耗月报表

领料单

次月2日下午下班前

注：各相关报送部门上报报表及原始记录必须手续合规、完整，不得抠涂挖补。

2、依据原始记录将各项消耗分为直接消耗和间接消耗，产品直接消耗的计入产品成本，产品与其他受益对象共同消耗的，应在受益对象之间按合理标准进行分配，间接消耗的归集到制造费用中。

3、计提固定资产折旧、无形资产摊销，按受益对象归集到不同科目。

4、依据入库报表及前期分配归集的各项成本，结转当月入库产品成本，计算库存商品总成本和单位成本。

5、成本会计完成成本核算后，财务部门负责人稽核核算过程和账务处理，确认正确无误后，成本会计编制成本报表，报部门负责人和财务总监审核。审核通过后，编制成本分析，成本分析指通过与上期或以前年度同期成本横向对比，分析差异发生原因，与本期成本定额纵向对比，分析差异发生原因。成本分析报部门负责人与财务总监审核后，报总经理审批，为领导决策提供依据，总经理批准后方可报股东。

成本核算程序

总经理 财务总监 财务管理部 相关部门

报送报表及原始记录

分配归集产品成本

部门负责人审核

会计编制成本报表

审核

部门负责人审核

否

报股东

审批

审核

部门负责人审核

会计编制成本分析

费用核算

第十四条 费用核算要求

1、手续：报销费用手续严格按照“计划→过程→结果”的顺序粘贴和审核。计划指经办部门办理该项业务已审批通过的计划申请。过程指经办人在开展业务过程中证明费用开支的原始单据，具体指合法合规的合同、发票及发票的相关附件等。结果指该项业务结束并通过相关部门验收的单据。

付款手续中经办人要写明合同执行和发票开具情况，原则上是“先票后款”，相关审核人审核情况是否属实，财务管理部严格按照合同条款付款。

2、审批：公司费用开支严格执行审批制度。

3、时间：各项报销发票必须在本月末之前完成审批手续，交到财务管理部出纳处。

4、借款：每月月底前必须完成备用金清查（出差借款除外，具体按《差旅费报销管理办法执行》），且回收相关发票，否则从工资中扣除借款，且该借款人员在以后预借备用金时金额受限，甚至不予借款。

借款人借款前，出纳员核实是否存在前欠款未报销、未还清的情况，存在该情况的原则上不准第二次借款，发现时要及时上报，财务人员必须严格把控，总经理特殊批准的除外。

第十五条 费用核算

1、借款程序：借款人填写借款单信息→部门负责人签字确认→分管领导签字确认→财务管理部负责人审核→财务总监审核→总经理（董事长）审批→出纳员办理打款→财务管理部负责人复核。公司所有人员借款，均使用公司统一借款单模板。

借款单

年 月 日

借款部门

资金性质

借款金额

大写：

小写：

借款事由

借款人： 部门负责人：

分管领导： 财务管理部负责人：

财务总监： 总经理：

2、报销程序：各项费用的开支必须先审批后报销（附：报销单），否则，一律不予报销。审批程序为“经办人→部门负责人→分管领导→财务管理部负责人→财务总监→总经理（董事长、股东代表）”，原则上不得越级签字，经特殊批准的除外。

3、付款程序：原则上执行先票后款，必须走完发票报销流程后，费用类冲账或直接支付；涉及客户的按资金申请单办理资金支付手续（合同条款规定预付款的情况除外）。办理付款手续时，应附同等金额的财务收据，否则视为付款手续不全，不具备付款条件。

审批程序为“经办人→部门负责人→分管领导→财务管理部负责人→财务总监→总经理（董事长、股东代表）”，原则上不得越级签字，经特殊批准的除外。

费用报销流

董事长、股东代表 总经理 综合管理部财务总监 财务管理部 分管领导 各部门

审核

负责人审核

经办人填制报销单

否 否 否 否

审批

接收登记

审核

审核

接收登记

整理移交

核对资金预算、编制收支明细表

决策

达到额度报董事会、股东会决策

审核

负责人审核

付款

XXXXXX有限公司

报销单

报销部门

合同编号

供应商名称

事由

报销金额

元

大写金额：

报

销

内

容

项目

金 额

项目

金 额

招待费

通讯费

办公费

低值易耗品

交通费

材料费

住宿费

出差补助

邮寄费

报销人

年 月 日

部门负责人

年 月 日

分管领导

年 月 日

财务管理部

年 月 日

财务总监

年 月 日

总经理

年 月 日

资金支付流程

董事会、股东代表 总经理 综合管理部财务总监 财务管理部 分管领导 各部门

经办人填制资金支付申请

否 否 否 否

审批

达到额度报董事会、股东会决策

决策

付款

审核

负责人审核

核对预算、编制收支表

登记接收

整理移交

登记接收

审核

审核

负责人审核

审核

XXXXXX有限公司

资金支付申请

支付项目

合同编号

收款单位

账户信息

开户行：

账号：

合同价款 万元

已付款 万元

本次申请 元

申

请

资

金

情

况

说

明

部门负责人（签章） 经办人：

年 月 日 年 月 日

分管领导

意见

年 月 日

财务管理部

意见

年 月 日

财务总监

意见

年 月 日

总经理

意见

年 月 日

4、财务管理部作为费用核算归口部门，要贯彻预算控制费用的管理理念，严格遵循“事前监督、事后分析”的工作方法。事前监督指财务人员要对办完审批流程移交到财务管理部的支付手续分项目、分部门与预算核对，原则上不支付预算外的支出，经总经理或董事会批准的特殊情况除外。事后分析指经总经理或董事会批准支付款项后，财务人员要做好预算执行差异分析工作，及时上报总经理和董事会，提供决策信息。具体费用核算流程如下：

费用核算流程

董事会、股东代表 总经理 财务总监 财务管理部

对比支付手续与预算、制表

否

否 否

达到额度报董事会、股东会决策

决策

审核

负责人审核

办理付款

账务处理

负责人稽核

否 否

分析执行差异

上报董事会

审批

审核

负责人审核

第六章 附则

第十六条 本办法由财务管理部负责解释、修订。

第十七条 本办法自下发之日起执行。

以上就是关于成本费用管理制度及办法模板范文，希望对您有所帮助。

栏目:财税服务